2025-06-15 06:58:00
Fin de l’exonération fiscale sur les transactions cryptographiques au Brésil
Le Brésil a récemment mis fin à son exonération fiscale sur les gains provenant des cryptomonnaies, en instaurant un taux fixe de 17,5 % sur tous les profits réalisés à partir d’actifs numériques. Cette mesure, énoncée dans la Mesure Provisoire 1303, fait partie des efforts du gouvernement pour augmenter ses recettes fiscales via la taxation des marchés financiers.
Modifications des seuils d’imposition
Auparavant, les résidents brésiliens vendaient des cryptomonnaies pour un montant allant jusqu’à 35 000 réais brésiliens (environ 6 300 dollars) par mois, sans être soumis à l’impôt sur le revenu. Les gains dépassant ce seuil étaient taxés de manière progressive, commençant à 15 % et atteignant jusqu’à 22,5 % pour les transactions supérieures à 30 millions de réais. Avec la nouvelle réglementation en vigueur depuis le 12 juin, toutes les exonérations sont supprimées et s’appliquent de manière uniforme à tous les investisseurs, indépendamment de la taille de leurs transactions.
Impact sur les petits et grands investisseurs
Cette nouvelle politique fiscale alourdit la charge pour les petits investisseurs, qui se retrouvent désormais soumis à un taux d’imposition plus élevé. En revanche, certains investisseurs fortunés pourraient bénéficier d’une réduction de leurs obligations fiscales : alors que les transactions dépassant 5 millions de réais étaient auparavant imposées à des taux compris entre 17,5 % et 22,5 %, la mise en place d’un taux uniforme de 17,5 % pourrait entraîner une diminution du taux d’imposition effectif pour ces acteurs majeurs.
Élargissement de la base taxable
La Mesure Provisoire 1303 élargit également la base d’imposition, englobant désormais les actifs cryptographiques détenus dans des portefeuilles en auto-garde et les avoirs en cryptomonnaies à l’étranger. La taxation sera évaluée sur une base trimestrielle, permettant aux investisseurs de compenser leurs pertes des cinq quarts précédents. Toutefois, à partir de 2026, la période de déduction des pertes sera réduite.
Nouvelles taxes sur d’autres instruments financiers
Cette réforme ne se limite pas aux cryptomonnaies. Les instruments de revenu fixe, auparavant exonérés d’impôt, tels que les Lettres de Crédit Agricole et Immobilier (LCAs et LCIs), ainsi que les Certificats de Recevabilité Immobilière et Agricole (CRIs et CRAs), seront désormais soumis à une imposition de 5 % sur les bénéfices. De plus, la taxation sur les revenus de paris a été augmentée, passant de 12 % à 18 %.
Contexte législatif et réaction du marché
Les modifications récemment imposées sont survenues à la suite d’un retour de bâton face à une proposition antérieure d’augmentation de la Taxe sur les Transactions Financières (IOF), qui avait été abandonnée à la suite d’une vive opposition sur le marché ainsi qu’au sein du Congrès.
Proposition sur les paiements de salaires en Bitcoin
En parallèle, des législateurs brésiliens ont proposé en mars une législation autorisant les employeurs à rémunérer leurs employés en partie en cryptomonnaies, comme le Bitcoin. Cependant, cette possibilité serait limitée à 50 % du salaire d’un employé, tandis que le paiement intégral en cryptomonnaies serait réservé aux travailleurs étrangers ou aux contractuels, sous des conditions particulières établies par la Banque centrale du Brésil. La loi prohiberait également le paiement total des salaires en actifs numériques pour les employés réguliers, mais permettrait aux travailleurs indépendants de recevoir l’intégralité de leur rémunération en crypto, à condition que cela soit convenu contractuellement en recourant aux taux de change officiels.