2025-04-01 08:30:00
Le vote du Sénat et ses implications pour le secteur des cryptomonnaies
La décision récente du Sénat de renverser la règle de déclaration des courtiers en finance décentralisée (DeFi) établie par l’IRS, précédée par un vote similaire à la Chambre, représente une avancée majeure pour l’industrie des cryptomonnaies. Ce changement a été accueilli avec enthousiasme par de nombreux acteurs du secteur, qui considéraient ces règles de reporting comme un frein à l’innovation et un fardeau en termes de conformité. Toutefois, un vide réglementaire persiste concernant les plateformes DeFi.
Un manque de visibilité pour les transactions DeFi
Les plateformes DeFi ne sont pas soumises aux exigences d’identification des clients ni aux obligations d’information, ce qui laisse les régulateurs dans l’incertitude quant aux revenus imposables et aux responsabilités de déclaration des investisseurs en cryptomonnaies sur les échanges décentralisés. Les investisseurs doivent également prendre en charge le suivi, le calcul et la déclaration de leurs revenus imposables générés par ces plateformes.
Cadre actuel de déclaration des revenus
Les régulations relatives à la déclaration des courtiers, telles que spécifiées dans l’article 6045, demeurent valables pour les échanges centralisés aux États-Unis. À partir de 2026, tout contribuable ayant vendu, échangé, ou négocié des actifs numériques sur des plateformes comme Coinbase ou Kraken recevra un formulaire 1099-DA, qui les alertera sur leurs échanges imposables pour l’année fiscale 2025.
Cependant, les défis de la déclaration fiscale ne s’arrêtent pas là. Pour l’année fiscale 2025, les rapports de base de coût ne seront pas exigés, laissant les contribuables de l’obligation de calculer eux-mêmes leurs gains imposables, malgré la réception de 1099-DA ne rapportant que les produits bruts.
Solutions pour la conformité fiscale
Les investisseurs restent entièrement responsables de la gestion, de la déclaration et de la justification de leur coût de revient, en raison de la mise en œuvre progressive des règles de déclaration des courtiers et des lacunes réglementaires pour les actifs transférés hors des plateformes. Des formulaires 1099-DA incomplets impliquent que les contribuables et l’IRS recevront plus d’informations sur les cessions imposables, mais devront combler les manques dans leurs déclarations. Dans ce contexte, l’utilisation de logiciels de gestion fiscale pour les cryptomonnaies s’est imposée comme une des solutions clés pour les investisseurs actifs.
Considérations réglementaires en devenir
La suppression des règlements de déclaration n’est qu’une étape dans un parcours, et non la destination finale. Les députés républicains soutiennent que cette mesure réduit les coûts de conformité et favorise l’innovation DeFi aux États-Unis, tandis que les élus démocrates expriment des inquiétudes sur la capacité de l’IRS à faire respecter la conformité fiscale. Ces deux points de vue soulignent des préoccupations légitimes et montrent le besoin d’établir des lois de conformité adaptées à la technologie DeFi.
La technologie DeFi, reposant sur des contrats intelligents qui permettent des échanges de pair à pair sans intermédiaires, ne s’intègre pas facilement aux exigences de déclaration de l’article 6045, qui dépendent des entités centralisées pour vérifier les identités et suivre l’ensemble des activités sur la plateforme. En revanche, le reporting d’informations reste essentiel pour assurer la conformité fiscale et lutter contre l’évasion fiscale.
Implication pour les conseillers fiscaux
Les clients impliqués dans le secteur DeFi doivent avoir conscience que l’abrogation de la règle ne les exonère pas de leurs obligations fiscales. L’IRS conserve le pouvoir de poursuivre les revenus non déclarés par le biais d’audits ou d’outils d’analyse blockchain. Les conseillers fiscaux doivent insister sur l’importance de maintenir des registres détaillés, de suivre activement les activités sur ces plateformes et d’utiliser des outils tels que les logiciels de fiscalité crypto pour garantir leur conformité. L’absence de reporting DeFi continuera de poser des défis aux contribuables et à leurs conseillers en matière de conformité.
Cette analyse n’engage pas nécessairement la responsabilité de Bloomberg Industry Group, Inc., éditeur de Bloomberg Law et Bloomberg Tax, ni celle de ses propriétaires.
Information de l’auteur
David Canedo est un spécialiste en fiscalité des cryptomonnaies chez CoinTracker.